- 單項選擇題0/40 (共60.00分)
- 多項選擇題0/20 (共40.00分)
- 計算題0/2 (共4.00分)
- 綜合分析題0/2 (共4.00分)
根據一般納稅人轉讓取得不動產的增值稅管理辦法規定，下列說法中正確的是( )。
A.取得的不動產，包括抵債取得的不動產
B.轉讓2015年取得的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額為計稅銷售額
C.轉讓2018年自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法
D.取得不動產轉讓收入，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅
- A
- B
- C
- D
下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是( )。
A.納稅人取得增值稅電子普通發票的道路通行費
B.個人消費的購進貨物
C.納稅人購進的娛樂服務
D.納稅人支付的貸款利息
- A
- B
- C
- D
某企業為增值稅小規模納稅人，2020年1月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具發票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業當月應繳納增值稅( )萬元。
A.0.13
B.0.19
C.0.15
D.0.16
- A
- B
- C
- D
土地增值稅采用的稅率形式是( )。
A.五級超額累進稅率
B.定額稅率
C.四級超率累進稅率
D.七級超率累進稅率
- A
- B
- C
- D
委托加工應稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務是( )。
A.代征代繳
B.代收代繳
C.代扣代繳
D.代售代繳
- A
- B
- C
- D
金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是( )。
A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續費的余額
B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額
C.取得的全部利息及利息性質的收入
D.結息當日收取的全部利息應計入下期銷售額
- A
- B
- C
- D
某網約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網約車服務，開具普通發票不含稅額5000萬元，支付網約車司機服務費3800萬元。網約車服務選擇簡易計稅，該電商平臺當月應繳納增值稅( )萬元。
A.60
B.33
C.250
D.150
- A
- B
- C
- D
下列業務屬于視同銷售應稅消費品，應當征收消費稅的是( )。
A.商業企業將外購的應稅消費品直接銷售給消費者的
B.商業企業將外購的非應稅消費品以應稅消費品對外銷售的
C.生產企業將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的
D.生產企業將自產的應稅消費品用于應稅消費品技術研發的
- A
- B
- C
- D
關于稅務規范性文件的制定，說法正確的是( )。
A.稅務規范性文件以國家稅務總局令發布
B.制定稅務規范性文件的機關不得將解釋權授予下級稅務機關
C.縣級稅收機關的內設機構能以自己的義務制定稅務規范性文件
D.稅務規范性文件的名稱可以使用"實施細則"
- A
- B
- C
- D
2020年4月某手表廠生產銷售A款手表300只，取得不含稅收收入360萬，生產銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應納消費稅( )萬元。
A.88
B.72.24
C.16.24
D.72
- A
- B
- C
- D
甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應繳納增值稅( )萬元。
A.9.91
B.0
C.5.17
D.1.71
- A
- B
- C
- D
關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是( )。
A.一次購買金額達到300元可以退稅
B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣
C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品
D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人
- A
- B
- C
- D
根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規定，說法正確的是( )。
A.扣除率為購進貨物的適用稅率
B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定
C.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣
D.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍
- A
- B
- C
- D
下列各項中，應計入城市維護建設稅計稅依據的是( )。
A.退還的增值稅期末留抵稅額
B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款
C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金
D.納稅人被稅務機關查補消費稅款
- A
- B
- C
- D
下列行為中，不免征車輛購置稅的是( )。
A.回國服務的在外留學人員用現匯購買1輛個人自用國產小汽車
B.購置農用三輪車自用
C.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車
D.購買汽車掛車自用
- A
- B
- C
- D
某企業2018年2月購置一輛小汽車，支付車輛購置稅10000元，在2020年3月因車輛質量問題退回，則應退還的車輛購置稅( )元。
A.10000
B.8000
C.0
D.7000
- A
- B
- C
- D
某企業為增值稅一般納稅人，2020年銷售建材，提供運輸服務，取得建材不含稅銷售款100萬元，運輸服務3萬元，當期允許抵扣的進項稅款6.5萬元，則本期應繳納增值稅( )萬元。
A.6.77
B.2.77
C.18
D.16.89
- A
- B
- C
- D
以受贈方式取得自用應稅車輛時無法提供相關憑證，繳納車輛購置稅的計稅價格是參照同類車輛的( )。
A.市場最高交易價格
B.最低計稅價格
C.市場平均交易價格
D.生產企業成本價格
- A
- B
- C
- D
某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元，該企業當月應繳納的增值稅為( )萬元。
A.67.75
B.94.25
C.78
D.29.25
- A
- B
- C
- D
某市區甲企業為增值稅一般納稅人，當期銷售貨物應納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進口貨物繳納進口環節增值稅2萬元，該企業當期應繳納城市維護建設稅( )萬元。
A.2.45
B.2.59
C.1.75
D.2.31
- A
- B
- C
- D
以關稅特定減免方式進口的科教用品，海關監管的年限為( )年。
A.6
B.10
C.8
D.3
- A
- B
- C
- D
某生產企業為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元：注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元;道路通行費增值稅電子普通發票，稅額共計2萬元。該企業當月可以抵扣增值稅進項稅額( )萬元。
A.0.83
B.2.91
C.0.91
D.3.07
- A
- B
- C
- D
某生產性服務企業為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發票注明稅額25萬元；購進服務取得增值稅專票發票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發票當月勾選抵扣。該企業當月應繳納增值稅( )萬元。
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
- A
- B
- C
- D
一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是( )。
A.公共交通運輸服務
B.不動產經營租賃
C.建筑服務
D.文化體育服務
- A
- B
- C
- D
某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售啤酒20噸，取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復使用的塑料周轉箱押金500元）并單獨核算。該廠當月應繳納消費稅( )元。
A.4800
B.5000
C.4400
D.4000
- A
- B
- C
- D
下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是( )。
A.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整
B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額
C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發生的進項稅額
D.分支機構發生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續抵扣
- A
- B
- C
- D
2020年5月，某房地產開發公司銷售自行開發的房地產30000平方米，取得不含稅銷售額60000萬元；將5000平方米用于抵頂供應商等值的建筑材料；將1000平方米對外出租，取得不含稅租金56萬元。該房地產開發公司在計算土地增值稅時的應稅收入為( )萬元。
A.70056.00
B.70000.00
C.60000.00
D.60056.00
- A
- B
- C
- D
2020年9月，某錫礦開采企業開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5%和6.5%。該企業當月應繳納資源稅( )萬元。
A.41.25
B.53.10
C.15.60
D.40.60
- A
- B
- C
- D
某生產企業為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農業生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發票，注明金額為40萬元；從小規模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業當月可抵扣進項稅額為( )萬元。
A.3.84
B.3.60
C.4.24
D.4.32
- A
- B
- C
- D
關于資源稅稅率，下列說法正確的( )。
A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率
B.開采不同應稅產品的，未分別核算或不能準確提供不同應稅產品的銷售額或銷售數量，從高適用稅率。
C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同
D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定
- A
- B
- C
- D
某化妝品生產企業從法國進口香水精，關稅完稅價格30萬元，關稅稅率20%，海關已代征增值稅、消費稅。2020年4月生產領用，上述進口香水精的90%用于連續生產本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業上述業務當月應繳納消費稅( )萬元。
A.55.95
B.54.28
C.60.00
D.53.65
- A
- B
- C
- D
某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發票注明金額300萬元，在同一張發票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，實行現金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業上述業務銷項稅額( )萬元。
A.32.11
B.32.50
C.39.00
D.38.61
- A
- B
- C
- D
某企業為增值稅一般納稅人，2019年11月轉讓5年前自行建造的廠房，廠房對應的地價款為600萬元，評估機構評定的重置成本價為1450萬元，廠房6成新。該企業轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的項目金額是( )萬元。（不考慮其他相關稅費）
A.600.00
B.870.00
C.2050.00
D.1470.00
- A
- B
- C
- D
關于房地產開發企業土地增值稅的清算，下列說法正確的是( )。
A.對于分期開發的項目，以分期項目為單位進行清算
B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核
C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷
D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除
- A
- B
- C
- D
2020年4月，某手表廠生產銷售A款手表300只，取得不含稅銷售收入360萬元；生產銷售B款手表500只，取得不含稅銷售收入80萬元；銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬元。該廠本月應納消費稅( )萬元。
A.72.24
B.16.24
C.88.00
D.72.00
- A
- B
- C
- D
2020年3月，某生產企業出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的專用發票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅( )萬元。
A.338.00
B.454.00
C.598.00
D.220.00
- A
- B
- C
- D
關于環境保護稅計稅依據，下列說法正確的是( )。
A.應稅大氣污染物排放量為計稅依據
B.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據
C.應稅噪聲以分貝數為計稅依據
D.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數為計稅依據
- A
- B
- C
- D
某建筑企業為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工程勞務款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業當月應在勞務發生地預繳增值稅( )萬元。
A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51
- A
- B
- C
- D
2020年7月，某筷子生產企業生產銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元，銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業當月應繳納消費稅( )萬元。
A.1.47
B.4.50
C.2.00
D.1.50
- A
- B
- C
- D
關于小規模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是( )。
A.購進稅款收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值稅
B.計稅銷售額為不含稅銷售額
C.銷售使用過的固定資產按照5%征收率減按1.5%計算應納稅額
D.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發票抵扣進項稅額
- A
- B
- C
- D
