- 單項選擇題0/40 (共60.00分)
- 多項選擇題0/20 (共40.00分)
- 計算題0/2 (共16.00分)
- 綜合分析題0/2 (共24.00分)
居民納稅人方某一次性取得稿酬收入 20000 元，按現行個人所得稅的相關規定，其預扣預繳個人所得稅的應納稅所得額是（ ）元。
A.10000
B.11200
C.16000
D.20000
- A
- B
- C
- D
2019 年某保險營銷員取得不含稅傭金收入 37.5 萬元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除， 2019 年該營銷員應繳納個人所得稅（ ）元。
A.9480
B.16080
C.19080
D.28080
- A
- B
- C
- D
依據企業所得稅的相關規定，下列所得按轉讓貨物或資產的企業所在地確定所得來源地的是（ ）。
A. 轉讓動產所得
B. 銷售貨物所得
C. 轉讓不動產所得
D. 轉讓權益性投資資產所得
- A
- B
- C
- D
2018 年 1 月甲企業以 1000 萬元直接投資乙企業，取得其 40% 的股權。 2019 年 10 月甲企業將該股權全部轉讓，取得收入 1200 萬元。股權轉讓時，乙企業累計未分配利潤 200 萬元。甲企業該項投資業務的稅務處理，正確的是（ ）。
A. 甲企業該項投資業務的股息所得 80 萬元
B. 甲企業該項投資資產的轉讓所得 120 萬元
C. 甲企業轉讓該項股權應繳納企業所得稅 50 萬元
D. 甲企業投資成本 1000 萬元在持股期間均攤扣除
- A
- B
- C
- D
下列與境外所得稅相關的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是（ ）。
A. 企業錯誤使用境外所得稅法不應繳納而實際繳納的稅額
B. 已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅
C. 因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款
D. 企業來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規計算而繳納稅額
- A
- B
- C
- D
依據企業所得稅的相關規定，下列關于收入確認的時間，正確的是（ ）。
A. 接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現
B. 特許權使用費收入，以實際取得收入的日期確認收入的實現
C. 采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現
D. 股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認收入的實現
- A
- B
- C
- D
非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是（ ）。
A. 依據綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款
B. 由扣繳義務人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳
C. 扣繳義務人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款
D. 向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款
- A
- B
- C
- D
下列關于印花稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（ ）。
A. 營業賬簿在啟用時貼花
B. 房屋產權證在領受時貼花
C. 購銷合同在國外簽訂時貼花
D. 產權轉移書據在國內立據時貼花
- A
- B
- C
- D
關于企業政策性搬遷相關資產計稅成本的確定，下列說法正確的是（ ）。
A. 企業搬遷過程中外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費作為計稅成本
B. 企業搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，以換入土地的評估價值作為計稅成本
C. 企業簡單安裝即可繼續使用的搬遷資產，以該項資產凈值與安裝費用合計數作為計稅成本
D. 企業需要大修理才能重新使用的搬遷資產，以該資產凈值與大修理支出合計數作為計稅成本
- A
- B
- C
- D
2015 年甲公司出資 4000 萬元投資 M 公司，取得其 40% 的投權。 2019 年甲公司從 M 公司撤資，取得收入 9000 萬元，撤資時 M 公司未分配利潤為 3000 萬元。甲撤資應確定投資資產轉讓的應納稅所得額是（ ）萬元。
A.3000
B.3800
C.5000
D.6000
- A
- B
- C
- D
2016 年甲公司與乙公司簽訂股權轉讓協議，甲公司將所持丙公司 30% 的股權轉讓給乙公司。 2017 年丙公司股東大會審議通過股權轉讓協議； 2018 年完成股權變更手續； 2019 年乙公司付訖股權轉讓價款。甲公司該股權轉讓企業所得稅收入確認的年度是（ ）。
A.2016 年
B.2017 年
C.2018 年
D.2019 年
- A
- B
- C
- D
關于印花稅的計稅依據，下列說法正確的是（ ）。
A. 財產保險合同以所保財產的金額為計稅依據
B. 融資租賃合同以合同所載租金總額為計稅依據
C. 易貨合同以合同所載的換出貨物價值為計稅依據
D. 建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為計稅依據
- A
- B
- C
- D
甲企業以本公司價值 1350 萬元的股權和 150 萬元貨幣資金為對價，收購乙企業 80% 的經營性資產，該資產計稅基礎為 1000 萬元。假設各方選擇特殊性稅務處理（不考慮其他稅費），則乙企業應確認的資產轉讓所得是（ ）萬元。
A.0
B.50
C.400
D.500
- A
- B
- C
- D
依據非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法的規定，下列非金融機構屬于消極非金融機構的是（ ）。
A. 非營利組織
B. 上市公司及其關聯機構
C. 正處于重組過程中的企業
D. 上一公歷年度內取得股息收入占其總收入 50% 以上的機構
- A
- B
- C
- D
依據企業所得稅的相關規定，下列固定資產可以計提折舊的是（ ）。
A. 閑置未用的倉庫和辦公樓
B. 以經營租賃方式租入的生產設備
C. 單獨估價作為固定資產入賬的土地
D. 已提足折舊仍繼續使用的運輸工具
- A
- B
- C
- D
2019 年 10 月甲企業吸收合并乙企業，該業務符合特殊性稅務處理相關條件。合并日乙企業凈資產賬面價值 1000 萬元、公允價值 1200 萬元，五年內尚未彌補的虧損為 60 萬元。假設年末國家發行的最長期限國債利率為 4.5% ，則甲企業可彌補的乙企業虧損限額是（ ）萬元。
A.0
B.45
C.54
D.60
- A
- B
- C
- D
下列用地行為，應繳納城鎮土地使用稅的是（ ）。
A. 宗教寺廟自用土地
B. 市政休閑廣場用地
C. 農副產品加工廠用地
D. 直接用于農業生產的土地
- A
- B
- C
- D
計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（ ）。
A. 個人購買的互助型醫療保險支出
B. 個人購買的稅收遞延型商業養老保險支出
C. 個人繳付符合國家規定的企業年金支出
D. 個人購買符合國家規定的商業健康保險支出
- A
- B
- C
- D
下列工資、薪金所得，免征個人所得稅的是（ ）。
A. 年終加薪
B. 勞動分紅
C. 退休人員再任職收入
D. 外籍人員取得任職單位的非現金住房補貼
- A
- B
- C
- D
國際公認的常設機構利潤范圍的確定方法是（ ）。
A. 歸屬法
B. 分配法
C. 核定法
D. 控股法
- A
- B
- C
- D
個人下列公益救濟性捐贈，以其申報的應納稅所得額 30% 為限額扣除的是（ ）。
A. 通過縣政府對貧困地區的捐贈
B. 對中國教育發展基金會的捐贈
C. 對公益性青少年活動場所的捐贈
D. 對中國老齡事業發展基金會的捐贈
- A
- B
- C
- D
個人領取年金的下列方式，適用稅率錯誤的是（ ）。
A. 年金按月領取的，適用月度稅率表
B. 年金按季領取的，適用月度稅率表
C. 年金按年領取的，適用綜合所得稅率表
D. 因出國定居一次性領取年金的，適用月度稅率表
- A
- B
- C
- D
依據個人所得稅的相關規定，個人股權轉讓所得主管稅務機關是（ ）。
A. 交易行為發生地稅務機關
B. 新股東戶籍所在地稅務機關
C. 原股東經常居住地稅務機關
D. 被投資企業所在地稅務機關
- A
- B
- C
- D
下列關于房產稅房產原值的說法，正確的是（ ）。
A. 計征房產稅的房產原值不包括電梯、升降梯
B. 計征房產稅的房產原值包括電力、電訊、電纜導線
C. 改建原有房屋的支出不影響計征房產稅的房產原值
D. 計征房產稅的房產原值不包括會計上單獨核算的中央空調
- A
- B
- C
- D
關于城鎮土地使用稅的征收管理，下列說法正確的是（ ）。
A. 納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅
B. 納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起 15 日內申報登記
C. 城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納，納稅期限由市級人民政府確定
D. 在同一省范圍內，納稅人跨地區使用土地的，由省級稅務局確定納稅地點
- A
- B
- C
- D
關于契稅征收管理，下列說法正確的是（ ）。
A. 契稅在納稅人所在地的征收機關繳納
B. 辦理契稅納稅申報時，必須提供銷售不動產發票
C. 契稅的納稅義務發生時間為取得土地、房屋權屬證書的當天
D. 納稅人應當自納稅義務發生之日起 10 日內，向契稅征收機關辦理納稅申報
- A
- B
- C
- D
農村居民張某 2019 年 1 月經批準，在戶口所在地占用耕地 2500 平方米 ， 其中 2000平方米用于種植中藥材， 500 平方米用于新建住宅（符合當地規定標準）。該地區耕地占用稅稅額為每平方米 30 元。張某應繳納耕地占用稅（ ）元。
A.7500
B.15000
C.37500
D.75000
- A
- B
- C
- D
跨國從事表演的藝術家，其所得來源地稅收管轄權判定標準是（ ）。
A. 停留時間標準
B. 固定基地標準
C. 所得支付者標準
D. 演出活動所在國標準
- A
- B
- C
- D
下列車輛中，可免征車船稅的是（ ）。
A. 電車
B. 客貨兩用車
C. 半掛牽引車
D. 純電動商用車
- A
- B
- C
- D
關于預約定價安排的管理和監控，下列說法正確的是（ ）。
A. 預約定價安排采取五分位法確定價格或者利潤水平
B. 預約定價安排簽署前，稅務機關和企業均可暫停、終止預約定價安排程序
C. 預約定價安排執行期間，主管稅務機關與企業發生分歧，應呈報國家稅務總局協調
D. 預約定價安排執行期間，企業發生影響預約定價安排的實質性變化，應當在發生變化之日起60 日內書面報告主管稅務機關
- A
- B
- C
- D
下列行為，應繳納契稅的是（ ）。
A. 國家機關購買辦公用房
B. 法定繼承人繼承房屋權屬
C. 母公司以土地向全資子公司增資
D. 以協議出讓方式承受土地使用權
- A
- B
- C
- D
在 2021 年 12 月 31 日前，居民個人取得股票期權等股權激勵的個人所得稅處理正確的是（ ）。
A. 并入當年綜合所得計算納稅
B. 不作為應稅所得征收個人所得稅
C. 不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率計算納稅
D. 不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率按月份數分攤計算納稅
- A
- B
- C
- D
居民個人的下列所得，不并入綜合所得計稅的是（ ）。
A. 稿酬所得
B. 勞務報酬所得
C. 財產租賃所得
D. 工資薪金所得
- A
- B
- C
- D
企業發生的廣告費，下列所得稅處理正確的是（ ）。
A. 酒類制造企業的廣告費，不得在稅前扣除
B. 醫藥銷售企業的廣告費，不超過當年銷售收入 30% 的部分準予稅前扣除
C. 企業籌建期間發生的廣告費，可按實際發生額計入籌辦費，按有關規定在稅前扣除
D. 簽訂廣告分攤協議的關聯企業，計算稅前可扣除的廣告費，只能在關聯企業之間平均扣除
- A
- B
- C
- D
企業在年度中間終止經營活動，辦理企業所得稅匯算清繳的時間是（ ）。
A. 自清算完成之日起 30 天內
B. 自注銷營業執照之前 30 日內
C. 自實際經營終止之日起 60 日內
D. 自人民法院宣告破產之日起 15 日內
- A
- B
- C
- D
依據企業所得稅的相關規定，當企業分立事項采取一般性稅務處理方法時，分立企業接受資產的計稅基礎是（ ）。
A. 被分立資產的公允價值
B. 被分立資產的賬面凈值
C. 被分立資產的賬面原值
D. 被分立資產的評估價值
- A
- B
- C
- D
依據企業所得稅的相關規定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，應繳納企業所得稅的是（ ）。
A. 接受社會捐贈的收入
B. 因政府購買服務取得的收入
C. 按照省以上民政、財政部門規定收取的會費收入
D. 不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入
- A
- B
- C
- D
依法需要辦理登記的應稅車輛，納稅人自行申報繳納車船稅的地點是（ ）。
A. 車輛登記地
B. 車輛購置地
C. 單位的機構所在地
D. 個人的經常居住地
- A
- B
- C
- D
自 2016 年 9 月 1 日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權、限制性股票等獎勵，可享受的稅收優惠政策是（ ）。
A. 減稅政策
B. 免稅政策
C. 遞延納稅政策
D. 先征后退政策
- A
- B
- C
- D
2019 年 8 月，某房地產公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發產品，假設截止當年 12 月 31 日，房地產公司、中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為 5000 萬元，其中房地產公司獲得基價、超基價分成額分別為 4200 萬元和 500 萬元。房地產公司企業所得稅的應稅收入是（ ）萬元。
A.4200
B.4500
C.4700
D.5000
- A
- B
- C
- D
