發生發票丟失情形時，應當于發生發票丟失的（）向稅務機關書面報告。
A.當日
B.2日
C.3日
D.5日

居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。
A.勞務報酬
B.工資、薪金
C.特許權使用費
D.稿酬所得

下列業務應開具增值稅普通發票，并使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼、發票稅率欄寫“不征稅”的是（）。
A.銷售免稅貨物
B.以分期收款方式銷售貨物
C.房地產開發企業以預收款方式銷售自行開發的房地產項目
D.以賒銷方式銷售貨物

當需要采取稅收保全措施時，下列被執行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是（）。
A.唯一的一輛機動車
B.新購入的價值4000元的家具
C.別墅
D.金銀首飾

下列個人所得稅專項附加扣除，納稅人只能在年度匯算清繳時扣除的是（）。
A.繼續教育
B.住房貸款利息
C.贍養老人
D.大病醫療

根據個人基本養老保險扣繳的現行政策，個人基本養老保險扣繳基數按照上年當地在崗職工平均工資（）為依據。
A.下限50％，上限400％
B.下限60％，上限400％
C.下限60％，上限300％
D.下限50％，上限300％

甲稅務師事務所的稅務師代客戶乙公司進行納稅申報，申報后因少繳納稅款被稅務機關處以罰款，承擔該罰款的是（）。
A.稅務師
B.甲稅務師事務所
C.稅務師、乙公司、甲稅務師事務所
D.乙公司

2019年度某企業購進房產繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。
A.借：管理費用
         貸：銀行存款
B.借：固定資產
        貸：銀行存款
C.借：固定資產
        貸：應交稅費—應交印花稅
D.借：稅金及附加
       貸：應交稅費—應交印花稅
借：應交稅費—應交印花稅
      貸：銀行存款

增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。
A.定額發票
B.門票
C.機動車銷售統一發票
D.印有本單位名稱的增值稅普通發票

自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50％的，不適用增值稅加計抵減政策的是（）。
A.郵政服務
B.電信服務
C.建筑服務
D.家政服務

2019年5月份某企業支付稅控設備維修費并取得發票，該企業會計核算的借方科目是（）。
A.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
C.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）
D.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

稅務師受托對某企業進行2020年企業所得稅匯算清繳的納稅審核時發現，該企業銷售產品成本多結轉2萬元。假定該企業2020年度決算報表已編制完成，對于此項多結轉成本的正確賬務調整是（）。
A.借：庫存商品20000
貸：主營業務成本20000
B.借：庫存商品20000
貸：本年利潤20000
C.借：庫存商品20000
貸：以前年度損益調整20000
D.借：主營業務成本20000
貸：本年利潤20000

下列采取增值稅一般計稅方法的業務，在會計核算時會使用到“應交稅費——預交增值稅”科目的有（）。
A.房地產開發公司銷售商品房預收的銷售款
B.工業企業銷售貨物預售的貨款
C.建筑公司建造寫字樓預收的工程款
D.商業企業出租包裝物收取的押金
E.工業企業分期收款方式銷售貨物收到的款項

根據企業所得稅相關規定，企業實際發生的超過當年稅前扣除標準的金額，準予在以后納稅年度結轉扣除的有（）。
A.職工福利費支出
B.業務招待費支出
C.公益性捐贈支出
D.工會經費支出
E.廣告費和業務宣傳費支出

關于實施小微企業普惠性稅收減免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內減征的有（）。
A.車船稅
B.房產稅
C.契稅
D.城鎮土地使用稅
E.城市維護建設稅

納稅人提供建筑勞務自行開具或稅務機關代開增值稅發票時，應在“備注欄”注明的內容有（）。
A.建筑服務提供時間
B.項目總金額
C.建筑服務發生地縣（市、區）名稱
D.建筑服務負責人
E.項目名稱

增值稅一般納稅人發生下列業務，可以開具增值稅專用發票的有（）。
A.金融商品轉讓
B.銷售古舊圖書
C.銷售2018年建造的房屋
D.銷售使用了2年的機動車
E.銷售存貨

關于增值稅一般納稅人（納稅信用非A級）取得走逃（失聯）企業的異常增值稅扣稅憑證的說法中，正確的有（）。
A.已經辦理出口退稅的，稅務機關可按照異常增值稅扣稅憑證所涉及的退稅額對該企業其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅
B.已經申報抵扣的，可以先不作進項稅額轉出處理
C.經核實，符合現行增值稅出口退稅相關規定的，企業可解除擔保并繼續辦理出口退稅
D.經核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣規定的，企業可繼續申報抵扣
E.尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅

稅務機關提供即時辦結稅務注銷服務，采取“承諾制”容缺辦理，納稅人必須符合的容缺條件包括（）。
A.已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備
B.無欠稅（滯納金）及罰款
C.經縣以上稅務局審核的
D.銷售收入在500萬元以下的
E.未處于稅務檢查狀態

下列不得作為稅務行政復議定案依據的有（）。
A.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料
B.不能正確表達意志的證人提供的證言
C.以偷拍手段獲取侵害他人合法權益的證據材料
D.涉及個人隱私的證據材料
E.無法辨明真偽的證據材料

納稅人在稅收征管中享有的權利有（）。
A.享受稅法規定的減免稅優惠
B.依法保管和使用發票
C.依法申請辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記
D.申請延期申報和延期繳納稅款
E.依法申請退還多繳的稅款

某從事電子元器件生產的工業企業，2020年第一季度季初從業人數100人，季末從業人數120人；季初資產總額2900萬元，季末資產總額3000萬元；第一季度銷售額3100萬元，應納稅所得額190萬元。
請逐一回答下列問題：

某公司于2017年5月22日完成上年度企業所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。
2019年4月發現2016年度企業所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳了50萬元，在2019年4月18日向主管稅務機關提出退還多繳稅款申請。
主管稅務機關認為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過法律規定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關文書，并在2019年4月26日送達該公司簽收。
問題：

某企業系增值稅一般納稅人，2020年3月16日收到稅務機關通知，經增值稅專用發票協查確認，該企業2019年10月收到并申報抵扣的一份會展服務發票系某會展公司借用其他企業發票虛開的；
同時稅務機關確認該企業確實參加會展公司舉辦的展銷活動并支付費用，且當時并不知曉會展公司提供的是虛開的增值稅專用發票，屬于善意取得虛開的增值稅專用發票。經與會展公司交涉，該企業于2020年7月12日取得會展公司重新開具的此項會展費用的增值稅專用發票。
請逐一回答下列問題：

《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》《國家稅務總局公告2019年第4號》規定“轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人”。某企業符合轉登記條件，咨詢小規模納稅人和一般納稅人在增值稅政策方面的差異。問題：

某物業公司為增值稅一般納稅人，2020年3月向某稅務師事務所咨詢如下問題。
資料1:
2020年3月，一次性預收業主物業費合計636萬元（含稅），并向業主開具增值稅普通發票（物業費所屬期間為2020年3月至2021年2月，物業公司與所有業主簽訂的物業服務合同約定，物業費按年收?。?；
收到部分業主自來水費22.66萬元（含稅），根據對應的水表數據向自來水公司付款21.63萬元（含稅）；
為部分業主提供裝修服務收取裝修費635.47萬元（含稅）。
資料2:
物業公司從2020年3月起向業主收取A樓盤車位管理費。已知該樓盤車位是業主在購房時一并購買的，并已獲得車位產權證書。
資料3:
2016年10月1日甲房地產公司將B樓盤的可出租地下車位經營權轉讓給物業公司。2020年3月起物業公司對外出租地下車位。
資料4:
2020年1月1日物業公司與乙餐飲集團簽訂房屋出租合同，將其自有商鋪出租給乙餐飲集團，月租金4萬元（含稅），租期3年，其中合同約定2020年1月1日至2020年3月31日免收租金。
問題：

一、基本情況
某食品飲料有限公司，系增值稅一般納稅人，主營果汁飲料生產銷售。未實行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法。
2019年6月“應交稅費——應交增值稅”各欄合計數為：銷項稅額122200元；進項稅額33215元；
進項稅額轉出3900元，轉出未交增值稅92885元。
該公司銷售產品和包裝物的增值稅稅率：2018年5月1日-2019年3月31日為16%；2019年4月1日起為13%。
二、審核獲取的資料
稅務師受托審核該公司2019年6月的增值稅相關情況，發現如下一些業務：
1.與某商場結算5月份代銷的果汁飲料，開具增值稅專用發票并收取貨款。賬務處理：
借：銀行存款101700
      貸：主營業務收入90000
            應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）11700
后附原始憑證：
（1）商場代銷果汁結算清單1份：代理果汁價稅合計收入113000元，商場代銷手續費11300元，實收101700元；
（2）增值稅專用發票記賬聯1份：金額為90000元；稅額為11700元；
（3）銀行進賬單1份：金額為101700元。
2.購置臨街商鋪作為零售門市部，取得增值稅專用發票。
賬務處理：
借：固定資產—商鋪1030000
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）10000
      貸：銀行存款1040000
后附原始憑證：
（1）增值稅專用發票的發票聯1份（抵扣聯另存）：金額為1000000元，稅率為***，稅額為10000元，備注欄注明“差額征稅”；
（2）契稅完稅憑證1份：金額為30000元；
（3）銀行付款憑證回執2份，金額分別為1010000元和30000元。
3.向林場購進蘋果，取得增值稅普通發票。
賬務處理：
借：原材料—蘋果108000
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）12000
      貸：銀行存款120000
后附原始憑證：
（1）增值稅普通發票的發票聯1份，數量為25噸，金額為120000元，稅率為免稅，稅額為**；
（2）銀行付款憑證回執1份：金額為120000元；
（3）入庫單1份：蘋果入庫25噸。注：根據倉庫記錄，蘋果的期初余額0噸；入庫25噸；生產領用20噸。
4.包裝物被市場監督部門沒收。
賬務處理：
借：營業外支出33900
      貸：周轉材料—包裝物30000
            應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）3900
后附原始憑證：
（1）市場監督管理部門出具的處理決定書1份：飲料包裝瓶塑化劑超標，予以沒收；
（2）市場監督管理部門出具的收據1份：飲料包裝瓶1批，金額30000元。經核查，該批飲料包裝瓶于2019年2月購入，取得增值稅專用發票，金額為30000元，稅額為4800元。進項稅額已于2019年2月申報抵扣。
5.銷售人員報銷差旅費，
賬務處理（匯總）：
借：銷售費用16645
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1335
     貸：現金17980
后附原始憑證：
（1）住宿費增值稅專用發票10份：合計金額8000元，稅額480元；
（2）注明本公司銷售人員信息的國內航空運輸電子客票行程單4份：合計金額7000元；
（3）注明本公司銷售人員信息的國內公路客票12份：合計金額2500元。
6.除上述審核業務外，該企業還購進調味品等原材料，均取得增值稅專用發票，合計金額76000元，稅額9880元。當月取得的增值稅專用發票均已登錄發票平臺選擇、確認。
問題：