- 單項選擇題0/13 (共13.00分)
- 多項選擇題0/11 (共22.00分)
- 簡答題0/2 (共12.00分)
關于信息技術內部控制測試，下列說法中不正確的是（ ）。
A.信息技術應用控制一般要經過輸入、處理及輸出等環節
B.與手工控制一樣，自動系統控制同樣關注信息處理的完整性、準確性、經過授權和訪問限制四個要素
C.自動應用控制與手工控制之間并沒有必然的對應關系
D.信息技術應用控制是設計在計算機應用系統中的、有助于達到信息處理目標的控制
- A
- B
- C
- D
下列有關內部控制審計范圍的說法中，正確的是（）。
A.財務報告審計涉及的內部控制測試范圍與內部控制審計中的測試范圍相同
B.針對非財務報告內部控制，注冊會計師對注意到的非財務報告內部控制，在審計報告中增加“非財務報告內部控制缺陷描述段”予以披露
C.針對財務報告內部控制，注冊會計師對其有效性發表審計意見
D.針對企業內部控制，注冊會計師對其有效性發表審計意見
- A
- B
- C
- D
在內部控制審計中，下列有關計劃審計工作的說法中錯誤的是（）。
A.注冊會計師應當了解被審計單位本期內部控制發生的變化以及變化的程度，從而相應地調整審計計劃
B.注冊會計師應當對所有存在控制缺陷的領域進行測試
C.對于內部控制可能存在重大缺陷的領域，注冊會計師應當在接近內部控制評價基準日的時間測試內部控制
D.內部控制的特定領域存在重大缺陷的風險越高，注冊會計師所需獲取的審計證據客觀性、可靠性越強
- A
- B
- C
- D
在內部控制審計中，計劃審計工作時應當考慮的事項不包括（）。
A.被審計單位未來發展目標
B.重要性、風險等與確定內部控制重大缺陷相關的因素
C.相關法律法規和行業概況
D.與企業相關的風險
- A
- B
- C
- D
下列各項中，不屬于注冊會計師應當在總體審計策略中體現的內容的是（）。
A.明確審計業務的報告目標
B.考慮用以指導項目組工作方向的重要因素
C.了解和識別內部控制的程序的性質、時間安排和范圍
D.確定執行業務所需資源的性質、時間安排和范圍
- A
- B
- C
- D
不同的企業層面控制在性質和精確度上存在差異，注冊會計師評價這些差異對其他控制及其測試的影響時，不需要考慮的是（）。
A.有些企業層面控制可能影響注冊會計師擬測試的其他控制
B.企業層面控制可能本身足以精確到足以及時防止或發現一個或多個相關認定中存在的重大錯報
C.某些企業層面控制有效時，注冊會計師可能可以減少原本擬對其他控制的有效性進行的測試
D.企業層面控制不影響注冊會計師對其他控制所執行程序的性質、時間安排和范圍
- A
- B
- C
- D
注冊會計師執行內部控制審計時，下列有關選擇擬測試的控制的說法中，錯誤的是（）。
A.注冊會計師為了評價內部控制的有效性而測試的控制與企業管理層在執行內部控制自我評價時選擇測試的控制是一致的
B.注冊會計師沒有必要測試與某項相關認定有關的所有控制
C.注冊會計師無須測試那些即使有缺陷也合理預期不會導致財務報表重大錯報的控制
D.如果企業層面的控制是有效的且得到精確執行，能夠及時防止或發現并糾正一個或多個認定的重大錯報，注冊會計師可能不必就所有流程、交易或應用層面的控制的運行有效性獲取審計證據
- A
- B
- C
- D
下列關于在內部控制審計中，識別重要賬戶、列報及其相關認定的說法中，錯誤的是（）。
A.注冊會計師應當基于財務報表層次識別重要賬戶、列報及其相關認定
B.在識別重要賬戶、列報及其相關認定時，應當從定性和定量兩個方面作出評價，但是不需要考慮舞弊風險的影響
C.超過財務報表整體重要性的賬戶，通常情況下被認定為重要賬戶
D.注冊會計師識別重要賬戶、列報及其相關認定時應當評價的風險因素與財務報表審計中考慮的因素相同
- A
- B
- C
- D
注冊會計師執行內部控制審計時，下列有關穿行測試的說法中，錯誤的是（）。
A.如注冊會計師首次接受委托執行內部控制審計，通常預期會對重要流程實施穿行測試
B.如果被審計單位采用集中化的系統為多個組成部分執行重要流程，則應當在每個重要的經營場所或業務單位選取一筆交易或事項實施穿行測試
C.穿行測試是一種評估設計有效性的有效方法
D.注冊會計師應當使用與被審計單位人員使用的相同的文件和信息技術對業務流程實施穿行測試
- A
- B
- C
- D
注冊會計師執行內部控制審計時，下列有關控制測試的時間安排的說法中，錯誤的是（）。
A.對控制有效性測試的實施時間越接近基準日，提供的控制有效性的審計證據越有力
B.對于內部控制審計業務，注冊會計師應當獲取的是內部控制在基準日這一天內部控制運行有效性的審計證據
C.對控制有效性的測試涵蓋的期間越長，提供的控制有效性的審計證據越多
D.如果與所測試的控制相關的風險越高，需要獲取的證據就越多，注冊會計師應當取得一部分更接近基準日的證據。
- A
- B
- C
- D
下列有關企業控制環境的相關說法中，錯誤的是（）。
A.控制環境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和行動
B.在了解和評價控制環境時，注冊會計師需要考慮與控制環境有關的各個要素及其相互關系
C.在進行內部控制審計時，注冊會計師可以首先考慮內部控制是否得到執行，然后了解控制環境的各個要素
D.良好的控制環境是實施有效內部控制的基礎
- A
- B
- C
- D
注冊會計師在執行內部控制審計時，下列有關預防性控制和檢查性控制的說法中，正確的是（）。
A.檢查性控制適用于業務流程中的所有交易
B.與預防性控制相比，不同被審計單位之間檢查性控制差別很大
C.檢查性控制是正式建立的程序
D.與復雜的業務流程相比，對于簡單的業務流程，被審計單位通常更依賴自動控制
- A
- B
- C
- D
如果注冊會計師在出具審計報告時審計范圍受到限制，則注冊會計師的下列做法中恰當的是（）。
A.出具否定意見審計報告
B.出具保留意見審計報告
C.在審計報告中增加強調事項段
D.解除業務約定
- A
- B
- C
- D